Rahavoogude aruande näidis
Vaata äri-, investeerimis- ja finantseerimistegevuse rahavoogusid ning lihtsat näidet raha alg- ja lõppjäägi võrdlemiseks.
Mida rahavoogude aruanne näitab?
Aruanne selgitab raha ja raha ekvivalentide muutust perioodi jooksul. Rahavood jaotatakse äri-, investeerimis- ning finantseerimistegevuseks. Mitterahalised tehingud ei kuulu rahavoogudesse, kuigi neid võib olla vaja mujal avalikustada. Lõppjääk peab klappima aruandeperioodi lõpu rahajäägiga.
Milline on lihtne rahavoogude aruande näidis?
Õppenäide eurodes: Raha perioodi alguses 5000 Laekumised klientidelt 12 000 Maksed tegevuskuludeks −8000 Äritegevuse rahavoog kokku 4000 Põhivara ost −2000 Saadud laen 3000 Raha muutus kokku 5000 Raha perioodi lõpus 10 000 Näites puuduvad muud liikumised ja valuutakursi mõju. Põhivara ost on investeerimistegevus ning saadud laen finantseerimistegevus.
Mis vahe on otsesel ja kaudsel meetodil?
Otsese meetodi puhul näidatakse äritegevuse peamisi rahalisi laekumisi ja väljamakseid. Kaudse meetodi puhul korrigeeritakse sobivat kasuminäitajat mitterahaliste kirjete, käibekapitali muutuste ja teiste tegevusliikidega seotud mõjude võrra. Mõlemad peavad jõudma sama tegeliku äritegevuse rahavooguni.
Kuidas kontrollida kaudse meetodi arvutust?
Lihtsustatud näites on lähteks ärikasum 4000 eurot, kulum 1000 eurot, ostjate nõuete suurenemine 600 eurot ja tarnijavõlgade suurenemine 300 eurot. Muude korrigeerimiste puudumisel on äritegevuse rahavoog 4000 + 1000 − 600 + 300 = 4700 eurot. Kontrolli iga saldo muutuse sisu, sest muutus võib sisaldada ka mitterahalisi või teise tegevusliigi tehinguid.
Kas mikroettevõtja peab rahavoogude aruande esitama?
Eesti finantsaruandluse standardi lühendatud aruande koosseisus ei ole rahavoogude aruanne mikro- ja väikeettevõtjale üldjuhul kohustuslik. Täismahus aruandes on see olemas. Kontrolli valitud kategooriat, raamistikku ja muid aruande saaja nõudeid.